為了履行金融賬戶涉稅信息自動交換國際義務(wù)，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)對非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查行為，國家稅務(wù)總局、財政部、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）。
賬戶持有人為中國稅收居民個人的，金融機(jī)構(gòu)不會收集和報送相關(guān)賬戶信息，也不會交換給其他國家（地區(qū)）。賬戶持有人同時構(gòu)成中國稅收居民和其他國家（地區(qū)）稅收居民的，其中國境內(nèi)的賬戶信息將會交換給相應(yīng)稅收居民國（地區(qū)）的稅務(wù)當(dāng)局，其境外的賬戶信息交換給國家稅務(wù)總局。
★信息交換是否意味著增加納稅人的稅收負(fù)擔(dān)？
金融賬戶涉稅信息自動交換是各國（地區(qū)）之間加強(qiáng)跨境稅源管理的一種手段，不會增加納稅人本應(yīng)履行的納稅義務(wù)。交換的信息是來源于境外的第三方信息，主要用于各國開展風(fēng)險評估，并非直接用于征稅。對評估列為高風(fēng)險的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將有針對性地開展稅務(wù)檢查并采取相應(yīng)后續(xù)管理措施。依法誠信申報納稅的納稅人無須擔(dān)心因信息交換而增加稅收負(fù)擔(dān)。《管理辦法》所稱盡職調(diào)查是指什么？
《管理辦法》所稱盡職調(diào)查，并非一般意義上的調(diào)查，而是指金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的程序，了解賬戶持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份，識別非居民金融賬戶，收集并記錄相關(guān)賬戶信息。一直以來，金融機(jī)構(gòu)在相關(guān)主管部門的要求下，為了反洗錢目的已經(jīng)開展了類似客戶身份識別工作，為執(zhí)行《管理辦法》奠定了基礎(chǔ)。
客戶隱私會泄露嗎？
金融機(jī)構(gòu)收集和報送非居民賬戶信息，不會造成客戶信息泄露。
一是《管理辦法》規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對客戶信息嚴(yán)格保密。
二是金融機(jī)構(gòu)有義務(wù)向客戶充分說明其需履行的信息收集和報送義務(wù)，不會在客戶不知情的情況下收集賬戶信息。
三是相關(guān)部門應(yīng)按規(guī)定對客戶信息進(jìn)行保密。
四是兩國稅務(wù)主管當(dāng)局間通過經(jīng)安全加密的統(tǒng)一傳輸系統(tǒng)開展信息交換。
五是金融機(jī)構(gòu)報送的客戶信息原則上僅用于稅收征管目的。
★信息交換是否意味著增加納稅人的稅收負(fù)擔(dān)？
金融賬戶涉稅信息自動交換是各國（地區(qū)）之間加強(qiáng)跨境稅源管理的一種手段，不會增加納稅人本應(yīng)履行的納稅義務(wù)。交換的信息是來源于境外的第三方信息，主要用于各國開展風(fēng)險評估，并非直接用于征稅。對評估列為高風(fēng)險的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將有針對性地開展稅務(wù)檢查并采取相應(yīng)后續(xù)管理措施。依法誠信申報納稅的納稅人無須擔(dān)心因信息交換而增加稅收負(fù)擔(dān)。
