為了履行金融賬戶涉稅信息自動交換國際義務,規范金融機構對非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查行為,國家稅務總局、財政部、中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會、中國保險監督管理委員會制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》)。
賬戶持有人為中國稅收居民個人的,金融機構不會收集和報送相關賬戶信息,也不會交換給其他國家(地區)。賬戶持有人同時構成中國稅收居民和其他國家(地區)稅收居民的,其中國境內的賬戶信息將會交換給相應稅收居民國(地區)的稅務當局,其境外的賬戶信息交換給國家稅務總局。
★信息交換是否意味著增加納稅人的稅收負擔?
金融賬戶涉稅信息自動交換是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段,不會增加納稅人本應履行的納稅義務。交換的信息是來源于境外的第三方信息,主要用于各國開展風險評估,并非直接用于征稅。對評估列為高風險的納稅人,稅務機關將有針對性地開展稅務檢查并采取相應后續管理措施。依法誠信申報納稅的納稅人無須擔心因信息交換而增加稅收負擔。《管理辦法》所稱盡職調查是指什么?
《管理辦法》所稱盡職調查,并非一般意義上的調查,而是指金融機構按照規定的程序,了解賬戶持有人或者有關控制人的稅收居民身份,識別非居民金融賬戶,收集并記錄相關賬戶信息。一直以來,金融機構在相關主管部門的要求下,為了反洗錢目的已經開展了類似客戶身份識別工作,為執行《管理辦法》奠定了基礎。
客戶隱私會泄露嗎?
金融機構收集和報送非居民賬戶信息,不會造成客戶信息泄露。
一是《管理辦法》規定金融機構應對客戶信息嚴格保密。
二是金融機構有義務向客戶充分說明其需履行的信息收集和報送義務,不會在客戶不知情的情況下收集賬戶信息。
三是相關部門應按規定對客戶信息進行保密。
四是兩國稅務主管當局間通過經安全加密的統一傳輸系統開展信息交換。
五是金融機構報送的客戶信息原則上僅用于稅收征管目的。
★信息交換是否意味著增加納稅人的稅收負擔?
金融賬戶涉稅信息自動交換是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段,不會增加納稅人本應履行的納稅義務。交換的信息是來源于境外的第三方信息,主要用于各國開展風險評估,并非直接用于征稅。對評估列為高風險的納稅人,稅務機關將有針對性地開展稅務檢查并采取相應后續管理措施。依法誠信申報納稅的納稅人無須擔心因信息交換而增加稅收負擔。